test2_【】税人企業所得稅實行核定征收

某小規模納稅人是小规享工業企業，計算本季度銷售收入是模纳否達到免征增值稅條件 ，應稅所得率為10%，税人企業所得稅實行核定征收，季报计举3月份銷售收入為1萬元 ，退税如何申報增值稅?做账

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，

原標題  ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享！2月份銷售收入為2萬元  ，小规享將有關應交增值稅轉入營業外收入。模纳其中1月份銷售收入為5萬元 ，税人分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，退税下同)，做账如果達到免征增值稅條件時，老会例分

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